¿A quiénes les cobra el SAT impuestos por el aguinaldo? Esto debes saber
¿El aguinaldo paga impuestos? Conoce qué parte de esta prestación está libre de ISR y a quiénes les cobrará el SAT en 2026.
El aguinaldo es uno de las prestaciones más esperadas por los trabajadores cada fin de año. Sin embargo, no todo el dinero que recibas necesariamente estará libre de impuestos. Por ello, una de las principales dudas es a quiénes les cobrará el SAT ISR.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que una parte del aguinaldo está exenta de impuestos.
¿Quiénes deben pagar ISR al SAT por el aguinaldo?
El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR establece que las gratificaciones que reciben los trabajadores de sus patrones durante un año de calendario están exentas del pago del ISR hasta el equivalente al salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen de forma general.
Para 2026, la Zona de Salario Mínimo General tiene un valor de 315.04 pesos diarios. Al multiplicar esta cantidad por 30 días, el monto equivalente es de 9 mil 451.20 pesos.
Esto significa que el aguinaldo está exento del ISR hasta ese límite. Cuando el trabajador recibe una cantidad superior, el excedente queda sujeto al pago de este impuesto.
No se pagará el ISR por la obtención de los siguientes ingresos. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año del calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general”.
¿Qué es el ISR y por qué se paga este impuesto?
El ISR es un impuesto que se aplica a los ingresos que obtiene una persona y que representan un aumento en su patrimonio.
Por este motivo, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas al pago del ISR cuando obtienen ingresos considerados dentro de los supuestos establecidos por la legislación fiscal.
El impuesto no se limita a los salarios. Entre los conceptos por los que se debe pagar ISR se encuentran:
- Salarios y honorarios.
- Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes.
- Arrendamiento de inmuebles y muebles.
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
- Enajenación de acciones.
- Arrendamiento financiero.
- Regalías, asistencia técnica y publicidad.
- Intereses.
- Premios.
- Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos.
- Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
- Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
- Venta de bienes inmuebles.
- Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.
¿Cuándo se entrega el aguinaldo en 2026?
La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece en su artículo 87 que los trabajadores tienen derecho a recibir cada año un aguinaldo, el cual debe pagarse antes del 20 de diciembre.
La legislación no establece una fecha específica para comenzar con el pago de esta prestación, pero sí fija como límite el 20 de diciembre.
El aguinaldo debe ser de al menos 15 días de salario para quienes hayan trabajado durante un año.
En el caso de las personas que no hayan cumplido el año de servicio, también tienen derecho a recibir la parte proporcional correspondiente al tiempo que trabajaron, independientemente de que continúen laborando o no en la fecha en que se realice el pago.